Question 1

葡萄牙的企业所得税（IRC）税率是多少？

Accepted Answer

一般企业所得税（IRC）税率为21%。市政附加费（最高1.5%）和国家附加费（针对超过150万欧元的利润）也适用。中小型企业（SMEs）在应税收入的前50,000欧元部分可享受17%的优惠税率。

Question 2

企业所得税（IRC）的主要申报义务有哪些？

Accepted Answer

主要义务包括：Modelo 22（年度IRC申报）、IES（简化商业信息）、预付款和特别预付款。截止日期因纳税期而异。

Question 3

什么是转让定价？

Accepted Answer

这是关联实体之间交易中使用的价格。它们必须遵守独立交易原则（arm's length principle），并可能需要特定的文件支持。

Question 4

哪些成本可以在企业所得税（IRC）中抵扣？

Accepted Answer

为获取或保障应缴IRC收入而发生的费用是可抵扣的。某些类型的费用（如招待费、车辆费等）有特定的限制。

Question 5

公司可以享受哪些税收优惠？

Accepted Answer

是的，有多种税收优惠制度（如SIFIDE、RFAI、DLRR等），适用于投资、研发、创造就业等。资格取决于具体要求。

Question 6

股息税是如何处理的？

Accepted Answer

从符合条件的持股（持有超过1年且持股比例≥10%）中获得的股息可享受免税。向非居民分配的股息可能需要缴纳预扣税。

Question 7

什么是参与豁免制度？

Accepted Answer

这是一种允许在特定条件下免除对符合条件的持股的资本利得和股息征税的制度，以避免经济上的双重征税。

Question 8

什么时候需要准备转让定价文件？

Accepted Answer

文件准备义务适用于营业额或与关联方交易额超过特定门槛的实体。相关档案必须在IES申报截止日期前准备好。

企业税务与合规义务

适用情形